Perguntas Frequentes sobre Impostos Australianos
Taxação Australiana. Perguntas frequentes (FAQ's)
Há tópicos comuns para muitas das perguntas feitas por expatriados australianos sobre a tributação australiana, embora as circunstâncias pessoais diferem bastante amplamente. Fornece abaixo uma série de FAQs comuns que pretendemos atualizar e expandir continuamente:
Q: Eu sou um cidadão de nacionalidade dupla (UK / Australian), normalmente residente no Reino Unido, mas voltando para a Austrália meados de dezembro de 2017 para um contrato de trabalho temporário até o final de julho de 2017. Qual seria o meu estatuto fiscal na Austrália e eu seria Imposto sobre o rendimento auferido em investimentos no Reino Unido?
A. A questão principal é se você será um residente da Austrália ou não para fins fiscais. Se você voltou para a Austrália em dezembro de 2017 com a intenção de estar na Austrália por mais de 6 meses você seria geralmente considerado um residente fiscal da Austrália, a menos que você poderia claramente provar que não havia intenção de retornar permanentemente e sua residência habitual foi no Reino Unido. Portanto, sua renda mundial seria tributada na Austrália. Qualquer imposto pago no exterior, no entanto, pode ser reivindicado como um crédito ou compensado contra o seu imposto de renda australiano.
P. Eu recentemente cheguei ao Reino Unido da Austrália para trabalhar por um número de anos. Quero saber se posso transferir o dinheiro em meu fundo de aposentadoria australiano para um fundo de pensão do Reino Unido e, em caso afirmativo, se é do meu interesse fazê-lo (ou seja, há implicações fiscais a considerar?).
R. De acordo com as regras fiscais australianas, você não pode transferir sua pensão australiana para o Reino Unido, ou qualquer outro fundo estrangeiro, com a recente exceção da Nova Zelândia. Você precisa satisfazer uma condição de liberação, o que geralmente significa que você tem 55-65 anos e aposentado, para poder acessar seu super.
Uma exceção é quando um indivíduo chega na Austrália com determinados vistos de trabalho temporário - caso em que você pode acessar um pagamento de aposentadoria de partida Austrália (DASP). Isso vai ver você receber um montante equivalente ao seu saldo de aposentadoria menos imposto de 38%, uma vez que você deixou a Austrália. Organizar um DASP é bastante simples, ea maioria dos procedimentos pode ser realizada on-line.
Observe que o Reino Unido é um local onde você pode transferir quaisquer fundos de pensão acumulados para seu fundo de aposentadoria australiano se você atender a certos requisitos - o principal é que o seu fundo de recebimento é um Regime de Pensões de Registo Registrado Qualificado (QROPS).
P. Eu sou um cidadão australiano que viveu fora do país completamente nos últimos cinco anos, no Canadá e nos EUA. Eu tenho arquivado declarações de imposto em meu país de residência mas não arquivou um retorno de imposto em Austrália desde que eu parti. Agora estou voltando para a Austrália no final do ano e plano para viver e trabalhar lá por um tempo. O que eu faço sobre declarar renda mundial para o tempo que eu estive fora.
R: Como você esteve fora por mais de 2 anos e estabeleceu uma casa no exterior, você provavelmente será considerado como um não residente da Austrália. Se considerado não residente para o tempo que você estava ausente você não seria tributado em sua renda de emprego no exterior na Austrália. Os juros bancários ou os dividendos auferidos na Austrália devem ser automaticamente sujeitos a imposto retido na fonte, na premissa de ter informado o seu banco ou registrador de ações que você estava vivendo no exterior, enquanto você precisa enviar uma declaração de imposto australiano em qualquer ano em que você ganha renda . Se a sua propriedade é orientada negativamente (ou seja, produzir uma perda fiscal), isso pode ser para seu benefício em qualquer caso. Você deve procurar aconselhamento de um consultor fiscal profissional sobre o seu status de residência - ou você pode enviar um inquérito através deste site e aconselhamento profissional será organizado.
P. Nós compramos nossa propriedade (casa) residência principal em Melbourne, Austrália em outubro de 1996. Nós partimos Austrália em dezembro de 2006 e vivemos no Canadá desde então. Estamos considerando vender a propriedade nos próximos seis meses. Seria responsável pelo imposto sobre ganhos de capital sobre o produto da venda?
A. Você geralmente tem seis anos a partir do momento em que você alugou sua residência principal para vendê-lo sem qualquer imposto de renda de capital australiano responsabilidade. Portanto, se você tivesse vendido até dezembro de 2017, você provavelmente teria evitado a aplicação da CGT. Esta isenção aplica-se na base que você não possui outra casa de família em qualquer lugar do mundo. A CGT será aplicada numa base proporcional e deverá procurar aconselhamento de um consultor fiscal profissional para calcular e aconselhar sobre qualquer responsabilidade e como poderá ser minimizada. Você também precisa considerar que você pode ser responsável pela CGT no Canadá e que as mudanças fiscais implementadas em 2017 removeram o desconto de 50% da CGT para os não residentes, tornando-o menos atraente financeiramente para manter uma propriedade na Austrália. Também pode ter sido no seu melhor interesse para ter a propriedade profissionalmente valorizada no final do período de seis anos e em maio de 2017 para bloquear o montante sujeito a isenção CGT e 50% de desconto.
P. Meu marido e I esperam para comprar um aluguel de imóveis nos EUA. Nós somos cidadãos australianos e residimos na Austrália. Estamos obrigados a manter quaisquer outros registros para os nossos investimentos no exterior - fora daqueles que normalmente iria manter para uma propriedade de investimento aqui na Austrália. Também é suficiente para notificar a ATO do rendimento dessas propriedades no tempo do imposto ou é necessário notificá-los (ou qualquer outro departamento do governo) mais cedo?
R: Quando você adquire as propriedades de investimento, você só precisa manter o mesmo tipo de registros que você manteria para uma propriedade australiana. Em essência, além de uma variedade de complexidades, como as conversões cambiais, as propriedades de investimento estrangeiro são agora tratadas exatamente da mesma forma, para fins fiscais australianos, como propriedades de investimento doméstico. Observe que a renda da propriedade também estará normalmente sujeita a imposto nos EUA - potencialmente tanto a nível estadual como federal. Você também deve procurar alguma orientação profissional sobre se a propriedade é melhor adquirida através de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) nos EUA por razões de responsabilidade e observe que alguns credores dos EUA exigirá o estabelecimento de uma LLC.
Pergunta: Os australianos têm de pagar imposto sobre herança? Se sim, quanto é e qual é a faixa de taxa nula?
A: Atualmente, a Austrália não tem um imposto de herança ou imposto de morte. No entanto, as regras especiais da CGT se aplicam em situações em que o beneficiário de uma propriedade é um não residente e os executores da propriedade deve obter aconselhamento adequado - eles são pessoalmente responsáveis se o montante adequado do imposto australiano não tiver sido pago pela propriedade.
P. Meu cônjuge e eu somos cidadãos duplos do Reino Unido e australiano que estão pensando em investir em uma casa na Austrália, que nós alugamos para fora em um arrendamento de longo prazo ou locação. Queremos saber como isso afetaria tanto a nossa responsabilidade tributária no Reino Unido quanto na Austrália. Em particular, queremos ter a certeza de que não seríamos tributados duas vezes na mesma renda e queremos saber como a depreciação funcionaria na Austrália, assumindo que a renda da propriedade seria tributada uma vez, aqui na Austrália.
R: Mesmo que você é cidadãos duais, a suposição é feita de que você não está atualmente Australian Tax residentes:
Se você comprar uma propriedade de aluguer na Austrália, em seguida, o lucro líquido é tributável na Austrália. Se o resultado for uma perda, então a perda é transportada para a frente na Austrália e pode estar disponível para uso quando você se tornar residente na Austrália para compensar a renda, ou imposto sobre ganhos de capital na venda da propriedade. Para determinar o lucro ou a perda líquida o aluguel é reduzido pelas despesas relativas à propriedade. Estes incluem as taxas, seguro e custo de manutenção; Juros sobre um empréstimo bancário para comprar a propriedade também seria dedutível. Depreciação sobre os bens móveis e subsídio de construção sobre o custo de construção também seria dedutível. Para reivindicar depreciação e construção de subsídio você precisará de um avaliador qualificado para avaliar a propriedade e bens móveis para ser capaz de calcular a depreciação.
Se houver lucro na Austrália, então o imposto seria pago aqui e no Reino Unido. No entanto, sob o acordo de dupla tributação do Reino Unido iria dar-lhe um crédito para o imposto pago na Austrália contra a sua responsabilidade fiscal do Reino Unido. Recomendamos que você verifique as implicações fiscais do Reino Unido com seu consultor britânico. Também podemos fornecer acesso a um consultor que pode fornecer consultoria fiscal britânica e australiana e apresentar declarações fiscais em ambos os países, que têm anos fiscais diferentes.
P. Eu tenho vivido no exterior desde março de 2017 e eu não coloquei uma declaração de imposto de renda desde junho de 2017. Tenho contas bancárias na Austrália em que eu não tenho pago imposto sobre os juros e acabo de perceber que estou destinado a . Eu também plano de enviar uma casa de montante fixo e queria saber que tipo de imposto que será obrigado a pagar sobre isso. Gostaria de classificar tudo como planejo voltar a Austrália no próximo ano. Além disso, se eu voltar para a Austrália no meio de um ano financeiro, eu tenho que pagar imposto sobre os meus ganhos do Reino Unido?
R. No que diz respeito às contas bancárias, sugerimos que escreva para o Banco e notifique-as de que não é residente da Austrália. Os bancos então reterão o imposto de retenção de 10% do interesse que você ganha prospectivamente. Para os anos anteriores, terá de preencher uma declaração fiscal australiana relativamente a cada ano em que não pagou imposto de retenção na fonte - e poderá ser aplicável um pagamento de juros / penalidade.
A quantia fixa de dinheiro que você envia para a Austrália geralmente não será tributável como você é muito provavelmente não um residente de imposto da Austrália, mas pode haver uma responsabilidade fiscal no Reino Unido sobre a venda dos activos convertidos em dinheiro.
Se você voltar para a Austrália parte caminho através do ano, a questão é se você está voltando para o bem ou apenas para umas férias? Se você está retornando para o bem, então você será tributável em sua renda mundial na Austrália a partir da data de sua chegada. O limiar livre de impostos será rateado com base na data de seu retorno do exterior. Tenha cuidado para que qualquer salário ou outros pagamentos devido a você como resultado do serviço no Reino Unido sejam feitos antes de você se tornar residente novamente na Austrália, ou o imposto australiano pode ser aplicável.
P: Estou me mudando de Los Angeles para Sydney no início de outubro de 2017. Estou perguntando sobre a possibilidade de mover um 401k dos EUA para o meu fundo de aposentadoria na Austrália.
R: As retiradas antecipadas de planos de 401K podem atrair penalidades tributárias significativas nos EUA - sendo efetivamente tributadas à alíquota marginal mais uma penalidade de 10% antes da idade de 59,5 anos. Esses custos de retirada podem às vezes ser evitados inteiramente ou reduzidos consideravelmente, mas depende de vários fatores individuais - como se você é cidadão americano (ou portador de cartão verde) ou australiano que trabalha com visto de negócios nos EUA e sua idade. No entanto, o imposto australiano pode aplicar para o ganho no valor do fundo e você precisará procurar aconselhamento profissional sobre qualquer transferência e para fornecer detalhes do fundo 401K particular. Existem diferentes tipos de 401K com procedimentos variados em torno da saída, e cada caso precisa ser analisado individualmente. Considerações semelhantes aplicam-se em relação ao IRA, 403 (b), etc.,
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